Fiscalidad de la actividad agrícola y ganadera. Paso a paso 'Estudio integral de los principales impuestos directos e indirecto

Estudio integral de los principales impuestos directos e indirectos que afectan al sector en las CC.AA. de régimen común

La obra estudia los principales impuestos directos e indirectos que afectan al sector.

Partiendo de la forma jurídica de la explotación (individual, comunidad de bienes, titularidad compartida, sociedad, cooperativa, etc.), al abordar la imposición directa se profundiza sobre la tributación en IRPF o IS. Se explican los distintos regímenes que pueden aplicarse y las particularidades a considerar. También se hace referencia a otros tributos directos como el IBI o el I. de circulación.

En cuanto a la imposición indirecta, se tratan los regímenes a los que puede acogerse el sector en el IVA y otras cuestiones de interés (tipos, exenciones, etc.). Asimismo, se estudia la incidencia del ITPyAJD en este ámbito y otros impuestos indirectos como los especiales que recaen sobre hidrocarburos, electricidad o bebidas alcohólicas.

Con constantes referencias a doctrina administrativa y jurisprudencia relevante, la materia se aborda de manera sencilla y sistemática. Se incluyen casos prácticos.

ÍNDICE

0. Introducción

1. Imposición directa

1.1. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

1.1.1. Estimación directa

1.1.2. Estimación objetiva (módulos)

1.2. El Impuesto sobre Sociedades (IS)

1.3. Referencia a la explotación agraria de titularidad compartida

1.4. Referencia a las cooperativas agrarias

1.5. Otros impuestos directos de interés en este ámbito

1.5.1. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)

1.5.2. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

2. Imposición indirecta

2.1. El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

2.1.1. Regímenes de tributación

2.1.2. Tipos impositivos

2.2. El Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPyAJD)

2.3. Otros impuestos indirectos de interés en este ámbito

2.3.1. Impuesto Especial sobre la Electricidad

2.3.2. Impuesto sobre Hidrocarburos

2.3.3. Impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas

Anexo. Casos prácticos

Caso práctico Duración temporal de la exclusión de módulos en IRPF por superar las magnitudes excluyentes

Caso práctico Deducibilidad en IRPF de la compra de un tractor para uso mixto

Caso práctico Cómputo de magnitudes excluyentes en módulos en actividades agrícolas o ganaderas cuando también se desarrollan mediante comunidad de bienes

Caso práctico Compra de uvas por una bodega en contratos de aparcería y aplicación del REAGP

Caso práctico ¿Se aplica el REAGP cuando un agricultor acogido al mismo presta servicios a un particular?