Supuestos prácticos: casos reales y soluciones. Fiscalidad de los grupos de empresas y holdings

Casos prácticos para adentrarnos en la fiscalidad de los grupos de empresas y las holdings en el IS, IRPF, IVA e ITPAJD

La creciente presencia de grupos de sociedades y holdings en el ámbito empresarial, tanto en grandes corporaciones como en PYMES, responde a su capacidad para simplificar la organización, separar riesgos y aprovechar incentivos fiscales.

Esta guía ofrece una visión integral y detallada de las principales cuestiones legales, fiscales y mercantiles que surgen en el contexto de los grupos empresariales y holdings. A través de una selección de casos prácticos, se abordan temas clave sobre las especialidades fiscales que pueden afectar a estos grupos de empresas.

Con un enfoque práctico y fundamentado en la normativa vigente y la jurisprudencia aplicable, este libro se convierte en una herramienta esencial para profesionales del derecho, asesores fiscales y empresarios que buscan comprender y gestionar eficazmente las complejidades legales y fiscales de los grupos de empresas y las sociedades holding.

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN

CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico Fecha de efectos de la inscripción registral en la escisión societaria

Caso práctico Fecha de efectos contables de una fusión entre entidades del grupo

Caso práctico Aplicación del régimen especial del cap. VII del tít. VII de la LIS a una fusión de empresas

Caso práctico Régimen fiscal especial del IS en caso de fusión y efectos sobre la compensación de bases imponibles negativas

Caso práctico Modificación estructural y sucesión de empresa, ¿uno o varios pagadores en IRPF?

Caso práctico ¿Tributa en ITPyAJD una modificación estructural?

Caso práctico Escisión de la sociedad dominante en dos holdings. Efectos en el Impuesto sobre Sociedades

Caso práctico Exención en el Impuesto sobre el Patrimonio de participaciones en entidades cuando se perciben distintas rentas

Caso práctico ¿Quiénes pueden aplicar el régimen especial del grupo de entidades del IVA?

Caso práctico Exención en IS de la plusvalía generada por venta de participaciones que habían sido adquiridas a través de un canje de valores

Caso práctico Donación de participaciones de las que es titular una holding cuyo socio único es padre del donatario. ¿Cabe la reducción en ISD por transmisión de empresa familiar?

Caso práctico Un administrador persona jurídica nombra a uno de sus consejeros como representante para ejercer el cargo, ¿hay operación vinculada?

Caso práctico Escisión total de la sociedad dominante de un grupo fiscal en favor de dos nuevas sociedades. ¿Se extingue el grupo fiscal o continúa?

Caso práctico Tratamiento en IS de la renta negativa obtenida por una sociedad al transmitir su participación en otra entidad

Caso práctico Exención en IP por participaciones en entidades si las remuneraciones por funciones de dirección se cobran de otra sociedad del grupo

Caso práctico Requisito de participación indirecta en filiales de segundo nivel para la exención en IS por dividendos si existe grupo y se presentan cuentas anuales consolidadas

Caso práctico Período mínimo de tenencia de la participación para la exención en IS por dividendos si se aplicó el régimen FEAC

Caso práctico Régimen fiscal especial del canje de valores del IS en la constitución de una sociedad holding

Caso práctico Tributación en el IRPF del reparto de dividendos y primas por asistencia a juntas

Caso práctico Exención en el IP de participaciones en holding con filial dedicada al arrendamiento de inmuebles

Caso práctico Exención del artículo 7.p) de la LIRPF en trabajadores desplazados al extranjero dentro de grupos de empresas

Caso práctico Reducción del 95 % en ISD por participaciones en holding familiar tras escisión total

Caso práctico Arrendamiento de inmuebles en holding familiar, actividad económica en IRPF y exención en IP

Caso práctico Aportación de inmueble en España a holding belga por no residentes y su tributación en ITPyAJD, IP e ISD

Caso práctico Régimen fiscal de una escisión parcial con aportación de rama de actividad a una nueva sociedad

Caso práctico Reducción del 20.2.c) de la LISD en holding familiar arrendador y momento de cumplimiento de los requisitos

Caso práctico Cómputo de los derechos de créditos consecuencia de la transmisión de las participaciones sociales en la exención del IP

Caso práctico Donación de nuda propiedad de participaciones de holding familiar y reducción del 95 % en el ISD

Caso práctico Reducción del 95 % en ISD en donación de participaciones de holding familiar

Caso práctico Exención del art. 21.1.a) de la LIS en dividendos de holding española procedentes de subholding francesa

Caso práctico Reducción del 95 % en ISD e integración funcional en grupos con arrendamiento

Caso práctico ¿Cómo se calcula la prorrata del IVA en operaciones de un holding con sus participadas?

Caso práctico Sujeción a IVA de la remuneración percibida por una sociedad holding por su cargo de administradora única

Caso práctico Mantenimiento del régimen de grupo de entidades IVA tras cesión de servicios intragrupo y cambio de sistema de gobierno

Caso práctico Aplicación del régimen especial de reestructuraciones en fusión y canje dentro de grupo

inmobiliario

Caso práctico Subrogación en las bases imponibles negativas tras fusión del grupo de entidades