Implicaciones Fiscales de las Rentas en Especie. Paso a Paso 'Claves sobre la Fiscalidad de las Retribuciones no Monetarias'

En los últimos años las retribuciones o rentas no dinerarias han adquirido gran relevancia como forma habitual de remuneración laboral. Cada vez más empresas abonan a sus trabajadores una parte del salario o de la remuneración en especie, pudiendo con ello generarse dudas en el ámbito tributario, tanto para el pagador como para el perceptor.

Esta obra analiza las principales consecuencias fiscales de este tipo de rentas, estudiando su tratamiento en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y sus implicaciones más relevantes en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre Sociedades (IS). De igual modo, también se aborda la incidencia de estas rentas en la cotización a la Seguridad Social.

Todo ello, de forma clara y sencilla, con resolución de cuestiones prácticas, análisis de jurisprudencia y de doctrina administrativa, y otros recursos para la comprensión de la materia y su aplicación a posibles supuestos diarios.

0. Introducción

1. Cuestiones generales sobre rentas en especie

1.1. Rentas en especie no sujetas, sujetas y exentas

1.2. Criterio general de valoración de las rentas en especie

1.3. Ingreso a cuenta de las rentas en especie

2. Fiscalidad de las rentas en especie por el uso de tickets: comida, transporte y descuento

2.1. Tickets de comida: IRPF, IVA, IS y cotización a la Seguridad Social

2.2. Tickets transporte: IRPF, IVA e IS

2.3. Tickets descuento: IRPF, IVA, IS y cotización a la Seguridad Social

3. Fiscalidad de las rentas en especie por la utilización de vehículos

3.1. Fiscalidad en el IRPF de los vehículos de propiedad de la empresa

3.2. Fiscalidad en el IRPF de los vehículos que no son propiedad de la empresa. Renting y leasing

3.3. El caso del uso mixto del vehículo

3.4. La incidencia en el IVA, IS y cotización a la Seguridad Social

4. Fiscalidad de las rentas en especie por la utilización de inmuebles

4.1. Fiscalidad en el IRPF siendo los inmuebles propiedad o no del pagador y el uso por socios de sociedades mercantiles

4.2. La incidencia en el IVA, IS y cotización a la Seguridad Social

5. Fiscalidad de las rentas en especie por la prestación de servicios educativos

5.1. Fiscalidad en el IRPF

5.2. La incidencia en el IVA, IS y cotización a la Seguridad Social

6. Fiscalidad de las rentas en especie por la utilización de recursos tecnológicos

6.1. Fiscalidad en el IRPF

6.2. La incidencia en el IVA, IS y cotización a la Seguridad Social

7. Fiscalidad de las rentas en especie por entrega de acciones

7.1. Fiscalidad en el IRPF

7.2. La incidencia en el IVA e IS

8. Fiscalidad de otras rentas en especie

8.1. Primas o cuotas satisfechas a entidades aseguradoras

8.2. Préstamos con tipos de interés inferiores al legal del dinero

8.3. Prestaciones por manutención, hospedaje, viajes y similares

8.4. Cuota de autónomos del socio y/o del administrador de sociedades mercantiles

8.5. Contribuciones a planes de pensiones