Los impuestos del autónomo. Paso a paso 'Estudio de la fiscalidad de los trabajadores por cuenta propia en los principales impu

La figura del autónomo constituye un elemento central de nuestra economía, no exenta de controversia en cuanto a lo que a su fiscalidad se refiere.

Esta guía trata de arrojar un poco de luz sobre las particularidades que presenta su tributación y sobre otras cuestiones de índole laboral o de seguridad social que pueden resultarle de especial interés.

El objeto principal de la obra es el análisis de la normativa básica que rige la tributación del autónomo, haciendo hincapié en su fiscalidad en el IRPF, pero también pasando por otros impuestos como el IVA, el ISD o el IP.

Para dotar a la guía de un contenido más práctico, se añade la resolución de cuestiones frecuentes y casos prácticos relativos a cada uno de los impuestos que se abordan, que ayudarán a los autónomos y profesionales del sector en sus relaciones con Hacienda.




0. Consideraciones previas

1. La figura del trabajador autónomo

1.1. Concepto de trabajador autónomo y autónomo colaborador

1.2. El alta en la Seguridad Social

1.3. Autónomo como empresario

1.4. Modalidad de jubilación del autónomo

Caso práctico Tratamiento en IRPF de la regularización de las cuotas del RETA con el nuevo sistema de cotización

Caso práctico Deducibilidad en IRPF del salario y cuota del RETA del autónomo colaborador

2. El trabajador autónomo económicamente dependiente

3. Obligaciones a cumplir en el inicio de la actividad del autónomo

3.1. El alta censal

3.2. Obligación de facturar. Especial referencia a Veri*Factu

3.3. La contabilidad del autónomo

Caso práctico ¿Puede el autónomo desgravarse los gastos previos al inicio de la actividad?

Caso práctico En una cooperativa de abogados, ¿quién tiene la obligación de facturar?

Caso práctico Un autónomo que tributa en el régimen especial del recargo de equivalencia, ¿está afectado por el Reglamento Veri*Factu?

4. Los impuestos del autónomo

4.1. El IRPF

4.1.1. El ejercicio de la actividad económica del autónomo

4.1.2. ¿Cómo se calcula el rendimiento neto del autónomo?

4.1.3. ¿Qué gastos puede deducir el autónomo?

4.1.4. ¿Qué reducciones se puede aplicar el autónomo?

4.1.5. ¿Qué obligaciones tiene el autónomo en el pago del IRPF?

Caso práctico ¿Es posible la afectación parcial de los paneles solares instalados en una vivienda en la que se carga un vehículo destinado a la actividad?

Caso práctico ¿En qué comunidad autónoma debo declarar el IRPF?

Caso práctico Calificación de los rendimientos derivados del arrendamiento de inmuebles a efectos del IRPF del arrendador

Caso práctico Obligación de realizar pagos fraccionados a cuenta del IRPF por parte de un profesional

Caso práctico ¿Puede el autónomo deducirse el abono transporte como gasto de la actividad?

Caso práctico Consecuencias del olvido en la presentación del modelo 130 y subsanación voluntaria posterior

4.2. El IVA

Caso práctico ¿Puede el autónomo deducirse en el IVA los gastos soportados en el suministro de Internet de la vivienda y de teléfono?

Caso práctico IVA en indemnización abonada a empresario en recargo de equivalencia

Caso práctico IVA en el rendimiento de actividades profesionales del socio de una entidad

4.3. El ISD y el IP

Caso práctico ¿Cómo se determina la normativa aplicable en el ISD en la sucesión mortis causa del negocio del autónomo?

Caso práctico Exención del IP de los bienes necesarios para el desarrollo de la actividad profesional de alquiler de inmuebles

5. ¿Tributar como autónomo o como sociedad? Análisis comparativo