Guía fiscal 2025

La Guía Fiscal 2025 es una obra actualizada que recopila, resume y explica la estructura y el funcionamiento de nuestro sistema tributario y de sus principales figuras impositivas, además de incorporar las últimas novedades y modificaciones para aplicar en el año 2025 que fueron aprobadas a lo largo del año anterior y durante los primeros meses de 2025. El nuevo ejercicio 2025 nos hará tener en cuenta diversas novedades, aunque se esperan nuevas normas a lo largo del ejercicio, que ya se han previsto y anunciado. Durante el ejercicio 2024 se han publicado varias normas, entre las que destaca la Ley 7/2024, de 20 de diciembre, que establece nuevas figuras impositivas y modifica los impuestos más importantes, y que tendrá efectos fundamentalmente en 2025. Esta guía fiscal se inicia con una introducción esquemática de la estructura del sistema fiscal de nuestro país y un resumen de los principales conceptos tributarios. A continuación, presenta ampliamente el funcionamiento de los principales impuestos, estatales, autonómicos y locales, con ejemplos prácticos que los hagan comprensibles. Y finaliza con una síntesis de los recursos y reclamaciones que los ciudadanos pueden interponer para defender sus derechos frente a excesos de la Administración tributaria. Debe tenerse presente, no obstante, que en el ámbito tributario el proceso de modificación, reforma y adaptación a la realidad y a las demandas sociales y políticas es permanente y constante. Por lo que a lo largo de cada año van apareciendo nuevas normas y se van modificando las existentes, hecho que no puede reflejarse en una edición cerrada, pero que debe asumirse como elemento integrante de cualquier sistema tributario moderno. Las novedades que aparezcan a lo largo del ejercicio 2025 serán incorporadas en cualquier caso en la nueva edición que se prepare para 2026.

ÍNDICE

Presentación

Capítulo 1. Introducción al ámbito tributario

Capítulo 2. Los tributos y los procedimientos tributarios

Capítulo 3. El impuesto sobre la renta de las personas físicas

Capítulo 4. El impuesto sobre sociedades

Capítulo 5. El impuesto sobre sucesiones y donaciones

Capítulo 6. El impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

Capítulo 7. El impuesto sobre el patrimonio

Capítulo 8. El impuesto sobre el valor añadido

Capítulo 9. La fiscalidad internacional. El impuesto sobre la renta de no residentes

Capítulo 10. Los distintos procedimientos de comprobación

Capítulo 11. El procedimiento de revisión en vía administrativa

Capítulo 12. Los tributos locales

Índice sistemático