Sistema fiscal español. Curso académico 2024-2025

Esta obra constituye un manual del sistema fiscal español, cuyo contenido se ciñe a sus tres impuestos fundamentales: Impuesto sobre Sociedades, Impuesto sobre el Valor Añadido e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Con la intención de adaptarse a la configuración habitual de los programas de las asignaturas que abordan el estudio de nuestro sistema tributario, el manual deja de lado los regímenes especiales y se circunscribe al régimen general de los tres citados impuestos, con la única excepción del régimen especial de las empresas de reducida dimensión en el Impuesto sobre Sociedades.

Además de integrar la ley y el reglamento de los tributos objeto de análisis, los autores se sirven de diversos instrumentos para facilitar su estudio y comprensión, como son el uso de esquemas y diagramas explicativos, la sistematización por bloques de contenido y, sobre todo, el planteamiento y resolución comentada de casos prácticos.

ÍNDICE

I. Naturaleza y ámbito de aplicación.

II. Hecho imponible.

III. Contribuyentes.

IV. Base imponible.

V. Período impositivo y devengo.

VI. Deuda tributaria.

VII. El pago fraccionado.

VIII. Deducción de los pagos a cuenta.

IX. Régimen especial de incentivos fiscales para las entidades de reducida dimensión.

X. Gestión del impuesto.

XI. Casos prácticos.

Impuesto sobre el valor añadido.

I. Naturaleza y ámbito de aplicación.

II. Operaciones interiores: entregas de bienes y prestaciones de servicios.

III. Autoconsumos.

IV. Exportaciones e importaciones de bienes.

V. Operaciones intracomunitarias: régimen general.

VI. Operaciones intracomunitarias: regímenes particulares.

VII. Prestaciones de servicios internacionales.

VIII. Obligaciones de los sujetos pasivos y gestión del impuesto.

IX. Casos prácticos.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas.

I. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación.

II. Sujeción al impuesto: aspectos materiales, personales y temporales.

III. Determinación de la base imponible.

IV. Clases de renta, integración y compensación de rentas y base liquidable.

V. Circunstancias personales y familiares del contribuyente.

VI. Cálculo del impuesto estatal.

VII. Gravamen autonómico.

VIII. Cuota diferencial.

IX. Tributación familiar.

X. Gestión del impuesto.

XI. Responsabilidad patrimonial, régimen sancionador y orden jurisdiccional.

XII. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas.

XIII. Casos prácticos.