La simulación tributaria

La simulación como técnica de lucha contra el fraude fiscal es, en estos momentos, el instrumento estrella en manos de la Administración de los tributos, tanto en España como en otros países, como puede ser México. Así se explica que un amplísimo número de regularizaciones tributarias se sustenten en la aplicación del artículo 16 de nuestra Ley General Tributaria.

Sin embargo, y paradójicamente, los estudios sobre simulación tributaria se encallan en la repetición de tópicos y en la remisión al amplio acervo doctrinal y jurisprudencial existente. La simulación tributaria, en cambio, profundiza en todos los aspectos que esta figura presenta en la actualidad. Y lo hace sirviéndose tanto de la doctrina de los autores, nacionales e internacionales, como analizando casi un millar de resoluciones administrativas y judiciales. Aunando, así, el estudio dogmático con el examen práctico, el autor, el Dr. Luis M. Alonso, quien ya estudió antes el fraude en el IVA y en las sociedades interpuestas, ahonda en distintos aspectos: la prueba de la simulación, la concreción de la operación disimulada, la cuantificación de la liquidación y la sanción en caso de simulación, la regularización íntegra o la prescripción cuando afectan a casos de simulación. Y completa esa visión omnicomprensiva con el detallado estudio de la casuística más relevante que ha dado lugar a casos por todos conocidos por su repercusión pública: sociedades de profesionales y artistas, devoluciones de IVA, derechos de imagen, facturación falsa o residencia fiscal.

ÍNDICE

PRÓLOGO

PRIMERA PARTE. SIMULACIÓN CIVIL Y SIMULACIÓN TRIBUTARIA

CAPÍTULO 1. PLAN Y ENFOQUE DE LA OBRA

CAPÍTULO 2. ALGUNAS IDEAS SUSTANTIVAS SOBRE LA SIMULACIÓN

CAPÍTULO 3. LA PRUEBA DE LA SIMULACIÓN

SEGUNDA PARTE. LA SIMULACIÓN COMO INSTRUMENTO PARA COMBATIR EL FRAUDE FISCAL

CAPÍTULO 4. LA SIMULACIÓN Y EL RESTO DE LAS FIGURAS PREVISTAS PARA LUCHAR CONTRA EL FRAUDE FISCAL

TERCERA PARTE. LA IDENTIFICACIÓN, RECONSTRUCCIÓN Y CUANTIFICACIÓN FISCAL DE LA OPERACIÓN DISIMULADA

CAPÍTULO 5. LA POTESTAD ADMINISTRATIVA DE DECLARAR LA SIMULACIÓN Y DETERMINAR LA OPERACIÓN DISIMULADA 209

CAPÍTULO 6. LA PRESCRIPCIÓN DE LA SIMULACIÓN

CUARTA PARTE. SANCIÓN ADMINISTRATIVA Y PENAL DE LA SIMULACIÓN TRIBUTARIA

CAPÍTULO 7. ¿SANCIONABILIDAD AUTOMÁTICA DE LA SIMULACIÓN?

CAPÍTULO 8. RECEPCIÓN DE LA SIMULACIÓN TRIBUTARIA POR EL DERECHO PENAL

QUINTA PARTE. SELECCIÓN DE SUPUESTOS DE SIMULACIÓN TRIBUTARIA

CAPÍTULO 9. ¿ES POSIBLE LA SIMULACIÓN UNILATERAL ?

CAPÍTULO 10. ¿FACTURAS FALSAS O FACTURAS SIMULADAS?

CAPÍTULO 11. LA REGULARIZACIÓN POR SIMULACIÓN DE LAS SOCIEDADES PROFESIONALES INTERPUESTAS

CAPÍTULO 12. EL CASO DE LA CESIÓN DE DERECHOS DE IMAGEN DE DEPORTISTAS

CAPÍTULO 13. OBTENCIÓN INDEBIDA DE LA DEVOLUCIÓN DEL IVA SOPORTADO EN EL MARCO DE OPERACIONES SIMULADAS DE COMPRAVENTA INMOBILIARIA

CAPÍTULO 14. LA DECLARACIÓN DE SIMULACIÓN COMO REACCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN ANTE EL FRAUDE CARRUSEL

BIBLIOGRAFÍA

REGISTRO DE VOCES, RESOLUCIONES Y SENTENCIAS