Fiscalidad de las instituciones patrimoniales, sucesorias, mercantiles y registrales

Esta guía ofrece información concreta y concisa sobre el impacto fiscal que se produce al llevar a cabo una acción o negocio jurídico civil, mercantil o registral, de manera que puedan identificarse y comprenderse todas sus implicaciones fiscales.

La obra, por medio de un formato que resulta especialmente útil desde un punto de vista práctico, traza el esquema y describe las reglas que rigen la tributación de las principales instituciones civiles, mercantiles y registrales (arrendamiento financiero, transmisión onerosa de inmuebles, constitución de comunidad de bienes, partición de herencia, renuncia sucesoria, etc.), lo que permite medir e identificar el impacto fiscal.

Va mucho más allá del mero apunte esquemático, ya que también desarrolla convenientemente ( Claves, conceptos y reglas ) todos los aspectos que facilitan su comprensión para una correcta aplicación práctica, basada en la síntesis del dato concreto y en la información concisa y nuclear, facilitando una rápida resolución de la duda planteada.

Fiscalidad de las instituciones patrimoniales, sucesorias, mercantiles y registrales representa un paso más en el análisis tributario de las mismas. Teniendo su antecedente inmediato en la edición de los Mapas fiscales en esta misma editorial, sin embargo, la presente monografía va mucho más allá.

Se mantiene una estructura en general análoga, con esquemas de aproximación y síntesis que permiten una rápida proyección fiscal de la institución, aunque desarrollando con mayor profundidad los aspectos tributarios de cada una de ellas. Se incorporan más de quinientas referencias jurisprudenciales y de doctrina administrativas, atendiendo a un doble parámetro: su actualidad o criterio dominante, a menudo coincidentes.

Además de actualizarse y completarse, se añaden nuevos contenidos. Así, se incluye una nueva parte que examina la tributación de las instituciones típicamente registrales como las que regulan la concordancia del registro con la realidad extraregistral y las denominadas modificaciones hipotecarias. Del mismo modo, se abordan otras cuestiones de relevancia práctica como las especialidades en las transmisiones onerosas por no residentes y en subastas públicas.

En definitiva, estamos ante una guía que contiene una geografía de todos los tributos (exceptuando el Impuesto de Sociedades) que concurren en una determinada operación civil, mercantil o registral, ofreciendo un primer nivel de mediatez y un segundo nivel de profundidad en el análisis.

ÍNDICE

Presentación

PARTE PRIMERA. TRANSMISIONES ONEROSAS, ACTOS PREPARATORIOS Y TRANSMISIONES ESPECIALES

I. TRANSMISIONES ONEROSAS DE INMUEBLES Y SUS ANEXOS

II. TRIBUTACIÓN ADICIONAL EN EL ITP Y AJD DE PACTOS ACCESORIOS, GARANTÍAS Y FINANCIACIÓN EN LA TRANSMISIÓN ONEROSA DE BIENES INMUEBLES

III. CONTRATOS PREPARATORIOS DE TRANSMISIONES DE INMUEBLES: RESERVAS, ARRAS, PROMESAS DE COMPRAVENTA, OPCIONES Y PASES

IV. CESIÓN DE BIENES A CAMBIO DE PENSIÓN O ALIMENTOS

V. ARRENDAMIENTO FINANCIERO INMOBILIARIO ( LEASING)

VI. PATRIMONIO PROTEGIDO

VII. TRANSMISIONES DE VALORES NO COTIZADOS EN MERCADO SECUNDARIO OFICIAL. ESPECIAL REFERENCIA A LOS SUPUESTOS NO EXENTOS EN LA IMPOSICIÓN INDIRECTA

VIII. REFERENCIA A ESPECIALIDADES DE DETERMINADAS TRANSMISIONES ONEROSAS

PARTE SEGUNDA. ARRENDAMIENTOS

PARTE TERCERA. OPERACIONES SOCIETARIAS Y DE REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL

I. OPERACIONES SOCIETARIAS ORDINARIAS

II. OPERACIONES DE REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL

PARTE CUARTA. COMUNIDADES DE BIENES Y SU DISOLUCIÓN

I. CONSTITUCIÓN DE COMUNIDADES DE BIENES

II. DISOLUCIONES DE COMUNIDADES ORDINARIAS NO EMPRESARIALES

III. DISOLUCIONES DE COMUNIDADES ORDINARIAS EMPRESARIALES

PARTE QUINTA. FAMILIA

I. OPERACIONES ENTRE CÓNYUGES RELATIVAS A LA SOCIEDAD DE GANANCIALES

II. OPERACIONES ENTRE CÓNYUGES EN SEPARACIÓN DE BIENES Y PARTICIPACIÓN

III. PENSIÓN COMPENSATORIA, ALIMENTOS Y DERECHO DE USO DE LA VIVIENDA

PARTE SEXTA. SUCESIONES

I. BÁSICO DE ADQUISICIONES MORTIS CAUSA POR HERENCIA

II. PACTOS SUCESORIOS CON ATRIBUCIONES PATRIMONIALES DE PRESENTE

III. ISD Y IIVTNU EN LAS DESMEMBRACIONES DE USUFRUCTO Y NUDA PROPIEDAD, SU EXTINCIÓN Y SU CONMUTACIÓN POR TÍTULO LUCRATIVO MORTIS CAUSA , REFERENCIA AL DERECHO DE USO Y HABITACIÓN

IV ESPECIALIDADES DE TRIBUTACIÓN EN EL ISD Y EN EL IIVTNU DE DETERMINADAS INSTITUCIONES SUCESORIAS

V. RENUNCIAS SUCESORIAS (ISD, IRPF, ITP E IIVTNU)

VI. REDUCCIONES APLICABLES PARA DETERMINAR LA BASE LIQUIDABLE EN ADQUISICIONES MORTIS CAUSA EN EL ISD

A) COORDINACIÓN ENTRE LAS REDUCCIONES ESTATALES TRONCALES Y LAS AUTONÓMICAS

B) REDUCCIONES TRONCALES ESTATALES

C) REDUCCIONES DE LAS CCAA

VII. TARIFA Y BONIFICACIONES EN CUOTA EN ADQUISICIONES MORTIS CAUSA ISD

VIII. PARTICIÓN DE HERENCIA

PARTE SÉPTIMA. DONACIONES

I. BÁSICO DE LAS DONACIONES

II. SUPUESTOS EQUIPARADOS O NO EQUIPARADOS A DONACIONES

III. DONACIONES CON DESMEMBRAMIENTO DE USUFRUCTO Y NUDA PROPIEDAD. REFERENCIA AL DERECHO DE USO Y HABITACIÓN

IV. DONACIONES ESPECIALES

V. REDUCCIONES APLICABLES PARA DETERMINAR LA BASE LIQUIDABLE EN ADQUISICIONES INTER VIVOS EN EL ISD

A) COORDINACIÓN ENTRE LAS REDUCCIONES ESTATALES TRONCALES Y LAS AUTONÓMICAS

B) REDUCCIONES TRONCALES ESTATALES

C) REDUCCIONES DE LAS CCAA

VI. TARIFA Y DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES EN CUOTA EN ADQUISICIONES INTER VIVOS ISD

PARTE OCTAVA. SEGUROS DE VIDAS, PLANES DE PENSIONES Y PIAS

PARTE NOVENA. INSTITUCIONES REGISTRALES Y SUS REPERCUSIONES FISCALES

I. INSTITUCIONES REGISTRALES PARA LA CONCORDANCIA DEL REGISTRO CON LA REALIDAD EXTRA-REGISTRAL

II. MODIFICACIONES HIPOTECARIAS