La digitalización tributaria. Problemas y oportunidades

La digitalización de la economía es un proceso imparable que ha adquirido gran transcendencia en la actualidad. Como consecuencia de un proceso de transformación desencadenado por las nuevas tecnologías disruptivas han aparecido nuevos modelos de negocio con la capacidad de desarrollar actividades empresariales a distancia y sin presencia física, basados en la utilización de activos intangibles y en los que los datos de los usuarios y su participación adquieren una importancia trascendental en el proceso de generación de valor. Por ello, se hace necesario realizar un análisis de los dos grandes desafíos que estamos confrontando en el ámbito jurídico-tributario. De un lado, el fortalecimiento de un modelo económico digitalizado que, gracias a la desmaterialización de los actores, activos, bienes, servicios y negocios, así como, a la universalidad en la interacción entre los participantes de este nuevo paradigma económico, ha permitido el surgimiento de novedosas formas de interacción económica que hace muy difícil el ejercicio de la soberanía tributaria por parte de las jurisdicciones en las que se crea valor, no al menos, sin llegar a contrariar los principios y reglas en que se fundan nuestros sistemas tributarios tradicionales. Y, de otro, el uso de esas mismas herramientas tecnológicas por parte de las administraciones tributarias como una de las posibles vías a través de las cuales se pueda controlar los efectos adversos que la economía digital deja sobre los sistemas tributarios, en donde, el surgimiento de una eventual Inteligencia Artificial Tributaria se prevé como un mecanismo que va a transformar los procedimientos tributarios, permitiendo mejorar el servicio en favor del contribuyente, a la vez que facilita la labor de las administraciones tributarias desde la eficiencia y eficacia de su gestión, generando con ello, el establecimiento de un nuevo tipo de relación tributaria colaborativa. Así, haciendo el mencionado estudio teórico-conceptual de los diversos fenómenos y advirtiendo los retos que se generan, el objetivo fundamental de esta obra es proponer una serie de medidas adecuadas a cada una de las situaciones estudiadas que, permitiendo el libre desarrollo del modelo económico y la evolución de los elementos tecnológicos, faciliten que todos los actores de la relación jurídico-tributaria cumplan con el deber constitucional de contribuir al sostenimiento del gasto público de la manera más justa posible.