Responsables y responsabilidad tributaria 2024

Análisis de las diferentes vertientes de la figura de la responsabilidad en el ámbito tributario (régimen jurídico, clases de responsabilidad, procedimiento, extinción, etc.), centrándose en los supuestos de responsabilidad solidaria y subsidiaria.

La presente monografía comenta y analiza las diferentes vertientes de la figura de la responsabilidad en el ámbito tributario (régimen jurídico, clases de responsabilidad, procedimiento, extinción, etc.), centrándose en los supuestos de responsabilidad solidaria y subsidiaria y dentro de esta última categoría, en la responsabilidad de los administradores de empresas, realizando asimismo un estudio específico de la responsabilidad tributaria del asesor fiscal.

En esta nueva edición se hace especial referencia a la reciente aprobación de la Ley de medidas para la prevención del fraude fiscal por su especial impacto en la Ley General Tributaria. Actualizada con la nueva jurisprudencia del Tribunal Supremo

ÍNDICE



AGRADECIMIENTOS DE LA TERCERA EDICIÓN

ABREVIATURAS

PRÓLOGO A LA TERCERA EDICIÓN

PRÓLOGO A LA SEGUNDA EDICIÓN

PRÓLOGO A LA PRIMERA EDICIÓN

C.I. APROXIMACIÓN A LA FIGURA

1. INTRODUCCIÓN

2. LA RESPONSABILIDAD

C.II. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA

1. RÉGIMEN JURÍDICO. NATURALEZA

2. CONCEPTO DE RESPONSABLE TRIBUTARIO

3. EXTENSIÓN DE LA RESPONSABILIDAD

4. CLASES DE RESPONSABILIDAD

5. EXTINCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD

6. DIFERENCIAS CON OTROS OBLIGADOS TRIBUTARIOS. LOS SUCESORES

7. DERECHO DE REEMBOLSO

C.III. SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD. LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA

1. INTRODUCCIÓN

2. RESPONSABILIDAD POR CAUSAR O COLABORAR EN LA REALIZACIÓN DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS

3. RESPONSABILIDAD DE LOS PARTÍCIPES O COTITULARES DE LOS ENTES SIN PERSONALIDAD JURÍDICA SUSCEPTIBLES DE IMPOSICIÓN, SEGÚN EL 35. 4 LGT

4. RESPONSABILIDAD POR SUCESIÓN DE EMPRESA

5. RESPONSABILIDAD POR CAUSAR O COLABORAR EN LA OCULTACIÓN DE BIENES EMBARGABLES, EN DIFICULTAR SU TRABA O EN EL LEVANTAMIENTO DE LOS MISMOS

6. RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS Y DE LAS CORPORACIONES LOCALES

7. RESPONSABILIDAD POR CAUSAR O COLABORAR ACTIVAMENTE EN LA REALIZACIÓN DE LOS ACTOS QUE DIERON LUGAR A LA LIQUIDACIÓN PREVIA POR PRESUNTO DELITO

C.IV. SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD. LA RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA

1. INTRODUCCIÓN

2. RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS COMETIDAS POR LAS PERSONAS JURÍDICAS

3. RESPONSABILIDAD DE LOS ADMINISTRADORES POR EL CESE DE LAS PERSONAS JURÍDICAS DEJANDO OBLIGACIONES PENDIENTES

4. RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS A CUYO CARGO SE HALLE LA ADMINISTRACIÓN CONCURSAL Y LA LIQUIDACIÓN DE SOCIEDADES Y ENTIDADES EN GENERAL

5. RESPONSABILIDAD DE LOS ADQUIRENTES DE BIENES AFECTOS AL PAGO DE LA DEUDA TRIBUTARIA

6. RESPONSABILIDAD DE REPRESENTANTES ADUANEROS

7. RESPONSABILIDAD DE CONTRATISTAS Y SUBCONTRATISTAS

8. RESPONSABILIDAD POR NEGOCIOS ANÓMALOS. LEVANTAMIENTO DEL VELO

9. PRESENTADORES DE AUTOLIQUIDACIONES SIN INGRESO DE MANERA REITERATIVA NI INTENCIÓN REAL DE PAGARLAS

C.V. OTROS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA

1. INTRODUCCIÓN

2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

3. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES

4. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES

5. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

6. SOCIEDAD DE GANANCIALES

7. UNIDAD FAMILIAR EN EL IRPF

8. CEDENTES DE BIENES O DERECHOS

C.VI. PROCEDIMIENTO

1. INTRODUCCIÓN

2. NORMATIVA DE APLICACIÓN Y RÉGIMEN SUPLETORIO

3. PROCEDIMIENTO FRENTE A RESPONSABLES

4. PROCEDIMIENTO FRENTE A SUCESORES

5. OBLIGACIÓN NO DISCRECIONAL DE LA POTESTAD ADMINISTRATIVA. OBLIGACIÓN DE DIRIGIR LA ACCIÓN FRENTE A TODOS LOS POSIBLES RESPONSABLES

C.VII. LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA DEL ASESOR FISCAL

C.VIII. NOVEDADES EN MATERIA DE RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA

1. NATURALEZA Y NON BIS IN IDEM EN LOS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD SOLIDARIA DEL ART. 42.2.A) LGT

2. LA PRESCRIPCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA EN LOS SUPUESTOS COMPRENDIDOS EN EL ARTÍCULO 42.2 DE LA LEY GENERAL TRIBUTARIA. INTERRUPCIÓN POR EL CONCURSO DE ACREEDORES

3. REQUISITOS DE LA DECLARACIÓN DE FALLIDO DEL DEUDOR PRINCIPAL

4. SOBRE LAS DERIVACIONES DE RESPONSABILIDAD DE SANCIONES QUE NO HAN ADQUIRIDO FIRMEZA EN LA VÍA ADMINISTRATIVA

5. INTERRUPCIÓN DE LA PRESCRIPCIÓN CUANDO TODAVÍA NO HA SIDO DECLARADO RESPONSABLE. SENTENCIAS DE 18 DE JULIO DE 2023

6. NATURALEZA SANCIONADORA DEL SUPUESTO DEL ARTÍCULO 43.1 A) LGT

BIBLIOGRAFÍA