Herramientas de investigación económica y detección patrimonial "Detección de fraudes económicos y patrimonios ocultos"

El objetivo del libro es que los lectores sean capaces de conocer y aplicar las principales herramientas de investigación económica y de detección patrimonial existentes, viéndose casos reales de aplicación y detección tanto de fraudes como de patrimonio oculto de empresas, organizaciones y personas físicas.

Se muestra desde cero cómo usar e interpretar las herramientas disponibles para cualquier persona al ser públicas hasta aquellas de las que dispone la Agencia Tributaria, mostrando en cada caso cuándo y en qué circunstancias legales es posible disponer de las mismas.

Es indudable la gran conexión que existe hoy día entre el mundo del Derecho y la Economía. La investigación económica tiene un gran impacto en la práctica totalidad de las áreas del Derecho, así como en la investigación criminal, periodística y de detección patrimonial.

Saber cómo investigar fraudes económicos y ocultación de patrimonios tiene impacto en el campo penal en numerosos delitos como el alzamiento de bienes, la estafa, la administración desleal, el delito fiscal o el blanqueo de capitales, en el campo civil tanto en derecho de familia como de sucesiones, en derecho laboral en todo lo relativo a la realidad de la situación patrimonial de una empresa y sus posibles derivaciones, en contencioso administrativo en todo lo relativo a fraudes fiscales, cohecho y en general delitos relacionados con la corrupción, en derecho mercantil en todo aquello relacionado con culpabilidad de concursos o responsabilidad de socios.

Por otra parte, son típicos los intentos infructuosos de detección patrimonial de un deudor. En este libro también se mostrarán las técnicas más novedosas y las herramientas de las que dispone la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) en este campo junto con las que son accesibles para cualquier persona. Se abordarán así la metodología y las más modernas herramientas tecnológicas para investigar la incoherencia patrimonial que conducen no sólo a la detección de fraudes económicos y fiscales sino también a desvelar todos aquellos delitos que tienen al dinero como principal móvil.

Con el objetivo de hacer el libro lo más práctico posible se analiza la aplicación de estas técnicas a casos reales en los últimos tres capítulos.

El material de este libro y su metodología son impartidos en la actualidad en cursos del Consejo General del Poder Judicial (CGPJ) para Jueces, Magistrados, Fiscales y Abogados del estado.

Indispensable para:

1) La investigación económica en los fraudes fiscales y su gran impacto en la práctica totalidad de las áreas del Derecho.

2) La metodología y las más modernas herramientas tecnológicas para investigar la incoherencia patrimonial que conducen no sólo a la detección de fraudes fiscales sino también a desvelar todo tipo de delitos.

3) Un libro práctico que analiza la aplicación de las técnicas de investigación económica basándose en casos reales.


ÍNDICE

I. HERRAMIENTAS DE INVESTIGACIÓN ECONÓMICA Y DE DETECCIÓN PATRIMONIAL: INTRODUCCIÓN Y FUENTES

1. INTRODUCCIÓN

2. FUENTES DE DATOS PARA LA INVESTIGACIÓN ECONÓMICA

3. HERRAMIENTAS PARA LA INVESTIGACIÓN: FUENTES DE ACCESO PÚBLICO

4. HERRAMIENTAS PARA LA INVESTIGACIÓN: FUENTES DE ACCESO NO PÚBLICO

5. LEGISLACIÓN APLICABLE: ¿CUÁNDO Y EN QUÉ CIRCUNSTANCIAS SE PUEDE ACCEDER A LOS DISTINTOS NIVELES DE INFORMACIÓN DE LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA?

6. METODOLOGÍA PARA LA INVESTIGACIÓN DE FRAUDES ECONÓMICOS Y DETECCIÓN PATRIMONIAL

II. FRAUDES ECONÓMICOS Y OCULTACIÓN DE PATRIMONIO MEDIANTE SOCIEDADES (I)

1. INTRODUCCIÓN

2. SISTEMÁTICA PARA LA DETECCIÓN DE PRÁCTICAS IRREGULARES EN LAS CUENTAS EMPRESARIALES: EL MÉTODO ABCDEF

3. EJEMPLO: ANÁLISIS DE MERCADONA, S.A. CON LA SISTEMÁTICA ABCDEF

4. ANEXO I. LA RADIOGRAFÍA ECONÓMICA DE LAS ORGANIZACIONES: LAS CUENTAS EMPRESARIALES Y SU VALORACIÓN

III. FRAUDES ECONÓMICOS Y OCULTACIÓN DE PATRIMONIO MEDIANTE SOCIEDADES (II)

1. PROFUNDIZANDO EN EL BALANCE Y EN LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

2. DEFINICIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS CUENTAS: EL LIBRO MAYOR Y EL BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

3. UBICACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS CUENTAS EN EL BALANCE Y LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

4. EL RESUMEN DEL LIBRO MAYOR: EL BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

5. EJEMPLO 1: USO DEL BALANCE DE SUMAS Y SALDOS PARA UNA INVESTIGACIÓN DE UNA EMPRESA EN CONCURSO: TG, S.L.

6. EJEMPLO 2: USO DEL LIBRO MAYOR PARA LA INVESTIGACIÓN EN UNA EMPRESA EN CONCURSO: GRY, S.L.

7. LOS LIBROS DE CONTABILIDAD: EL CICLO CONTABLE

8. FUNCIONAMIENTO DE LA CONTABILIDAD A TRAVÉS DE LA ILUSTRACIÓN CON UN EJEMPLO

9. EJEMPLO DE CONTABILIZACIÓN

10. USO DEL LIBRO DIARIO PARA LA INVESTIGACIÓN

IV. CÁLCULO DE LAS INCOHERENCIAS PATRIMONIALES

1. INTRODUCCIÓN

2. CÁLCULO DEL PATRIMONIO NETO DE UNA PERSONA FÍSICA

3. CÁLCULO DE LAS INCOHERENCIAS PATRIMONIALES

4. ANEXO I. CÁLCULO DE LAS DESVIACIONES DE PRECIO

V. USO DE LA METODOLOGÍA Y HERRAMIENTAS PARA LA INVESTIGACIÓN ECONÓMICA PARA LA INSTRUCCIÓN DE DELITOS ECONÓMICOS, CONTRA LA SALUD PÚBLICA, CONTRA LA LIBERTAD SEXUAL, FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO, ORGANIZACIÓN CRIMINAL E IMPLICACIONES JURÍDICO-PENALES

1. INTRODUCCIÓN

2. NIVELES DE ACTUACIÓN

3. CONFUSIÓN SOBRE LA IDENTIDAD DEL QUE REALMENTE ADMINISTRA O ES PROPIETARIO

4. ¿QUÉ SOLICITAR PARA REALIZAR INVESTIGACIONES?

5. EL BLANQUEO DE CAPITALES

6. DILUCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD DEL QUE REALMENTE ADMINISTRA Y DISFRUTA LOS BIENES

7. EJEMPLO REAL: LAS EMPRESAS DE UN CONOCIDO NARCOTRAFICANTE

8. ANÁLISIS MEDIANTE INCOHERENCIA PATRIMONIAL

9. NORMAS Y JURISPRUDENCIA APLICABLES

VI. USO DE LA METODOLOGÍA Y HERRAMIENTAS PARA LA INVESTIGACIÓN ECONÓMICA EN LOS ÁMBITOS MERCANTIL Y CIVIL

1. INTRODUCCIÓN

2. ¿QUÉ SOLICITAR PARA REALIZAR INVESTIGACIONES?

3. EJEMPLO REAL DE INVESTIGACIÓN MEDIANTE LA METODOLOGÍA ABCDEF: CONCURSO DE ACREEDORES MAK, S.L.

4. ANÁLISIS MEDIANTE INCOHERENCIA PATRIMONIAL

5. NORMAS Y JURISPRUDENCIA APLICABLES

VII. USO DE LA METODOLOGÍA Y HERRAMIENTAS PARA LA INVESTIGACIÓN ECONÓMICA EN LOS ÁMBITOS CONTENCIOSO-ADMINISTRATIVO Y LABORAL

1. INTRODUCCIÓN

2. ¿QUÉ SOLICITAR PARA REALIZAR INVESTIGACIONES?

3. EJEMPLO REAL DE INVESTIGACIÓN MEDIANTE LA METODOLOGÍA ABCDEF: CONCURSO DE ACREEDORES WE, S.L.

4. EMPRESA UA, S.L.

5. CONCLUSIONES DE WE Y UA

6. CULPABILIDAD DEL CONCURSO Y PAGO DE LOS CRÉDITOS

7. ANÁLISIS MEDIANTE INCOHERENCIA PATRIMONIAL

8. NORMAS Y JURISPRUDENCIA APLICABLES