El Delito Concursal Punible tras la Reforma Penal de 2015 "(Duo Papel + Ebook )"

ÍNDICE
Nota preliminar 11
Abreviaturas 13
Introducción 19
Primera Parte
CONSIDERACIONES PRELIMINARES SOBRE EL DELITO CONCURSAL PUNIBLE
1. REFLEXIONES POLÍTICO-CRIMINALES SOBRE EL DELITO CONCURSAL PUNIBLE 31
2. EL BIEN JURÍDICO PROTEGIDO EN EL DELITO CONCURSAL PUNIBLE. SU UBICACIÓN EN LOS DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO / DELITOS CONTRA LOS VALORES SOCIOECONÓMICOS 37
2.1. El patrimonio como bien jurídico protegido en el Título XIII del Código Penal: Concepto y elementos 47
2.1.1. Concepto jurídico de patrimonio 53
2.1.2. Concepto económico y concepto jurídico-económico de patrimonio 54
2.1.3. Teorías sobre el concepto personal 56
2.1.4. Teorías de la vinculación jurídico-económica de patrimonio 58
2.1.5. El patrimonio como conjunto de bienes valorables económicamente 60
2.1.6. Los elementos integrantes del patrimonio 62
2.2. El derecho del acreedor a la satisfacción de sus créditos ( Befreidungsvereitelung ) como singular bien jurídico protegido en el artículo 259 CP 67
2.3. ¿El delito concursal como delito pluriobjetivo ? 74
Segunda Parte
ANÁLISIS DEL ARTÍCULO 259 CP: TIPO OBJETIVO
3. LOS SUJETOS DEL DELITO 79
3.1. El sujeto activo 79
3.2. El sujeto pasivo 80
4. DELIMITACIÓN DE LA CONDUCTA TÍPICA 85
4.1. La situación de insolvencia actual o inminente como presupuesto del delito 87
4.2. Modalidades Típicas 99
4.2.1. Conductas que afectan al patrimonio del deudor (disminución efectiva de su patrimonio o suponen un riesgo de pérdidas injustificadas) 100
4.2.1.1 Ocultar, dañar o destruir los bienes o elementos patrimoniales que estén incluidos, o que habrían estado incluidos, en la masa del concurso en el momento de su apertura (art. 259.1.1 CP) 100
4.2.1.2. Realizar actos de disposición mediante la entrega o transferencia de dinero u otros activos patrimoniales, o mediante la asunción de deudas, que no guarden proporción con la situación patrimonial del deudor, ni con sus ingresos, y que carezcan de justificación económica o empresarial (art. 259.1.2 CP) 105
4.2.1.3. Realizar operaciones de venta o prestación de servicio por precio inferior a su coste de adquisión o producción y que en las circunstancias del caso carezcan de justificación económica (art. 259.1.3 CP) 107
4.2.1.4. Simular créditos de terceros o reconocimiento de créditos ficticios (art. 259.1.4 CP) 107
4.2.1.5. Participar en negocios especulativos, cuando ello carezca de justificación económica y resulte, en las circunstancias del caso y a la vista de la actividad económica desarrollada, contraria al deber de diligencia en la gestión de asuntos económicos (art. 259.1.5 CP) 109
Excurso. Contenido y alcance del baremo gestión ordenada en los asuntos económicos ( die Anforderungen ordnungsgemä er Wirtschaft ) 110
4.2.2. Conductas que suponen una Infracción de los deberes legales contables 114
4.2.2.1. Incumplir el deber legal de llevar contabilidad, llevar doble contabilidad, o cometer en su llevanza irregularidades que sean relevantes para la comprensión de su situación patrimonial o financiera. Destruir o alterar los libros contables, dificultando o impidiendo de forma relevante la comprensión de su situación patrimonial o financiera (art. 259.1.6º CP) 115
4.2.2.2. Ocultar, destruir o alterar la documentación que el empresario está obligado a conservar antes del transcurso del plazo al que se extiende este deber legal, cuando de este modo se dificulte o se imposibilite el examen o valoración de la situación económica real del deudor (art. 259.1.7 CP) 117
4.2.2.3. Formular las cuentas anuales o los libros contables de un modo contrario a la normativa reguladora de la contabilidad mercantil, de forma que se dificulte o se imposibilite el examen o valoración de la situación económica real del deudor, o incumplir el deber de formular el balance o el inventario dentro del plazo (art. 259.1.8 CP) 117
4.2.3. Cualquier otra infracción grave del deber de obligación en la gestión de asuntos económicos a la que sea imputable una disminución del patrimonio del deudor, o por medio de la cual se oculte la verdadera situación económica 120
4.2.4. La causación de la situación de insolvencia mediante conductas de bancarrota (art. 259.2 CP) 120
Excurso. ¿Posibilidad de la comisión por omisión? 124
5. ANÁLISIS DEL TIPO SUBJETIVO 129
5.1. Modalidad dolosa 129
5.2. Modalidad imprudente 135
6. AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN 139
7. LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS Y EL ARTÍCULO 261 BIS DEL CÓDIGO PENAL 145
8. LOS TIPOS AGRAVADOS DEL CONCURSO PUNIBLE: ANÁLISIS DEL ARTÍCULO 259 BIS CP 147
8.1. Cuando se produzca o pueda producirse perjuicio patrimonial en una generalidad de personas o pueda ponerlas en una grave situación económica 148
8.2. Cuando se causare a alguno de los acreedores un perjuicio económico superior a 600.000 euros 150
8.3. Cuando al menos la mitad del importe de los créditos concursales tenga como titulares a la Hacienda Pública, sea esta estatal, autonómica, local o foral y a la Seguridad Social 150
9. PROBLEMAS CONCURSALES 153
9.1. ¿Concurso de delitos o de leyes? 154
9.2. Delito concursal punible y delitos patrimoniales conexos 156
9.2.1. Delito concursal punible y estafa 157
9.2.2. Delito concursal punible y alzamiento de bienes 161
9.2.3. Delito concursal punible, apropiación indebida y delito de administración desleal fraudulenta 165
10. NATURALEZA JURÍDICA DEL INCUMPLIMIENTO REGULAR DE LAS OBLIGACIONES EXIGIBLES O LA DECLARACIÓN CONCURSAL DEL DEUDOR 169
11. RESPONSABILIDAD CIVIL Y MEDIDAS CAUTELARES 181
Conclusiones 185
Bibliografía 189

RESUMEN
La reforma operada en el Código penal por LO 1/2015 ha supuesto una novedosa regulación de los delitos de concurso punible, añadiendo un Capítulo VII bis al Título XIII del Libro II, que comprende los artículos 259 a 261 bis, bajo la rúbrica de "De las insolvencias punibles". A diferencia de su predecesor, el nuevo delito de bancarrota se configura como un delito de peligro aunque vinculado a la situación de crisis (a la insolvencia actual o inminente del deudor) y sólo perseguible cuando se produzca efectivamente la declaración del concurso o el sobreseimiento de pagos. Sin embargo, la nueva regulación mantiene la tipificación del concurso punible reflejado en la creación de la situación de insolvencia por parte del deudor. El reformado delito concursal tipifica la modalidad imprudente, ampliando de este modo el injusto típico. En síntesis, la nueva regulación ha resultado sospechosamente coincidente con la redacción que contiene el Código Penal alemán en el parágrafo 283 StGB, mimetismo que ha merecido severas críticas por parte de la doctrina. La presente monografía tiene por objeto el análisis del delito concursal, desde una perspectiva dogmática y jurisprudencia!.