Fiscalidad y Contabilidad del Concurso de Acreedores

RESUMEN

Esta obra recoge de forma clara, sin descuidar los aspectos más importantes y actuales del concurso, dos vertientes fundamentales del proceso concursal, sus implicaciones fiscales y contables, que se exponen, a través de una valoración y un análisis exhaustivos, tanto desde una perspectiva conceptual como práctica, y con una dimensión nacional e internacional.

ÍNDICE

La evolución histórica del tratamiento jurídico de la insolvencia

I. Los orígenes del Derecho de insolvencia

II. El Derecho de insolvencia en España

1. Antecedentes

2. Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal

3. Reformas de la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal

III. Los aspectos internacionales de los procedimientos de insolvencia

1. El Reglamento comunitario sobre procedimientos de insolvencia

2. Breve referencia al Derecho de otros ordenamientos



La dimensión contable del concurso de acreedores

I. El análisis de la viabilidad del concurso

II. Los aspectos contables del preconcurso: los acuerdos de refinanciación o reestructuración de deuda

1. Concepto

2. Contabilidad de la capitalización

III. La contabilidad del concursado en la fase común

1. La fase común

2. El Balance concursal: una propuesta

IV. La contabilidad del concursado en la fase de solución concursal

1. El convenio concursal

2. La liquidación concursal

V. La contabilidad del concursado en la pieza de calificación



La dimensión tributaria del concurso de acreedores

I. La concurrencia de procedimientos tributarios y concursales

1. Los créditos tributarios

2. Los aplazamientos

3. La prescripción

II. Los aspectos tributarios del preconcurso: refinanciación y capitalización de las deudas

1. La dación en pago

2. La capitalización de créditos

3. La condonación de deuda

4. Otras vías de refinanciación

III. Las consecuencias tributarias del concurso de acreedores

1. Imposición directa

2. Imposición indirecta

IV. La venta de unidades productivas

1. Concepto general

2. Impuesto sobre Sociedades

3. Impuesto sobre el Valor Añadido

V. Responsabilidad penal

1. Insolvencia en la reforma del Código Penal de 2015

2. Crédito tributario y delito fiscal



El incidente concursal. Tratamiento contable y fiscal

I. El incidente concursal

II. Determinación del objeto

III. La deducibilidad del gasto en la contabilidad y fiscalidad

1. La contabilización de un gasto

2. La justificación del gasto

3. La ausencia de liberalidad en el gasto

4. Los gastos fiscalmente no deducibles

5. Los ajustes extracontables

IV. Los informes de la administración concursal

V. Los efectos fiscales y contables de los incidentes concursales relativos a la impugnación del informe provisional de la administración concursal respecto a la masa pasiva

1. Los ajustes extracontables

2. Los resultados del concurso

3. El error contable