Memento Compliance Fiscal. Buenas Prácticas Tributarias

La Norma UNE 19602 Sistemas de gestión de compliance tributario , supone un estándar para ayudar a las organizaciones a prevenir y gestionar los riesgos tributarios. Tiene una doble finalidad. De un lado, da pautas para implantar un sistema de cumplimiento y, en caso de producirse riesgos, facilita la creación de mecanismos de detección y corrección, así como pautas de aprendizaje para evitarlos en el futuro. De otro, la certificación de acuerdo con la norma UNE 19602, puede ser un elemento de prueba para demostrar, ante la Administración o los Tribunales, la voluntad de la organización de cumplir con sus obligaciones.

Sin duda, la relación cooperativa y las buenas prácticas tributarias han venido para quedarse. Pues bien, el presente Memento trata de dar las pautas para elaborar un Manual de Buenas Prácticas Tributarias, adaptado a la Norma UNE 19602, y aplicarlo en el seno de las organizaciones, siempre desde una vertiente práctica, debida a la trayectoria académica y profesional de sus autores.

Se inicia con una primera Parte sobre la experiencia internacional y comunitaria, donde se detallan los trabajos de colaboración y la experiencia de los países de nuestro entorno económico, el Código del Contribuyente Europeo, la Directiva de intermediarios (conocida como DAC 6), se analiza la reciente Directiva relativa a la protección de personas que informen sobre infracciones en el ámbito de la UE y la Directiva conocida como DAC 7, que incluye obligaciones de información relativas a las plataformas, y las incorpora a los mecanismos de intercambio automático de información de la UE. Asimismo, se examina la reciente propuesta de Directiva dirigida a luchar contra el uso de las sociedades fantasma con fines fiscales.

La segunda Parte está dedicada al cumplimiento cooperativo en España, su recepción en los ámbitos penal y mercantil, plasmación en la LGT y disposiciones de desarrollo, al Código de Buenas Prácticas Tributarias, al de los Profesionales Tributarios, así como a los proyectos de Códigos para los Autónomos y las Pequeñas y medianas empresas. Finaliza esta segunda parte con el estudio del Código de la Administración de la Generalitat de Cataluña y de su Sector público.

La última Parte aborda la elaboración del Manual de Buenas Prácticas Tributarias (aspectos generales; la política de cumplimiento tributario; procesos de control; el responsable de buenas prácticas tributarias, los asesores externos y el Canal de denuncias y su evaluación y mejora), para finalizar con su puesta en práctica.

ÍNDICE
PARTE 1ª. LA EXPERIENCIA INTERNACIONAL Y COMUNITARIA


CAPÍTULO 1. TRABAJOS DE COLABORACIÓN INTERNACIONAL Y EXPERIENCIA DE LOS PAÍSES DE NUESTRO ENTORNO ECONÓMICO
CAPÍTULO 2. CÓDIGO DEL CONTRIBUYENTE EUROPEO
CAPÍTULO 3. DAC 6: DIRECTIVA DE INTERMEDIARIOS FISCALES

CAPÍTULO 4. DIRECTIVA RELATIVA A LA PROTECCIÓN DE LAS PERSONAS QUE INFORMEN SOBRE INFRACCIONES DEL DERECHO DE LA UE
CAPÍTULO 5. DAC 7: LAS OBLIGACIONES DE DILIGENCIA DEBIDA DE LAS PLATAFORMAS
CAPÍTULO 6. PROPUESTA DE DIRECTIVA PARA EVITAR EL USO INDEBIDO CON FINES FISCALES DE LAS SOCIEDADES "FANTASMA"

PARTE 2ª. EL CUMPLIMIENTO COOPERATIVO EN ESPAÑA

CAPÍTULO 7. RECEPCIÓN EN LOS ÁMBITOS PENAL Y MERCANTIL
CAPÍTULO 8. RECEPCIÓN EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO
CAPÍTULO 9. EL CÓDIGO DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS
CAPÍTULO 10. CÓDIGOS DE BUENAS PRÁCTICAS DE PROFESIONALES TRIBUTARIOS
CAPÍTULO 11. LOS PROYECTOS DE CÓDIGOS DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS DE AUTÓNOMOS Y DE PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
CAPITULO 12. EL CÓDIGO DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA GENERALITAT DE CATALUÑA Y DE SU SECTOR PÚBLICO

PARTE 3ª. ¿CÓMO SE ELABORA UN MANUAL DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS?

CAPÍTULO 13. ASPECTOS GENERALES
CAPÍTULO 14. LA POLÍTICA DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO Y SU PLANIFICACIÓN
CAPÍTULO 15. REQUISITOS RESPECTO DE DETERMINADOS TRIBUTOS
CAPÍTULO 16. REQUISITOS EN RELACIÓN A LAS INFRACCIONES PENALES
CAPÍTULO 17. PROCESO DE CONTROL
CAPÍTULO 18. EL RESPONSABLE DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS (TAX COMPLIANCE OFFICER), LOS ASESORES EXTERNOS Y EL CANAL DE DENUNCIAS
CAPÍTULO 19. EVALUACIÓN Y MEJORA CONTINUA
CAPÍTULO 20. PUESTA EN PRÁCTICA DEL MANUAL DE BUENAS PRÁCTICAS TRIBUTARIAS

DOCUMENTACIÓN COMPLEMENTARIA
BIBLIOGRAFÍA