Auditor Compliance

RESUMEN
Ante la insuficiente normativa del art. 31 bis del Código Penal y la escasa especificación de las Normas ISO 19600 y UNE 19601 sobre los procedimientos que se deben seguir en el desarrollo y en la ejecución de las auditorías compliance, la presente obra establece un método sistemático, independiente y documentado para obtener las evidencias de auditoría que evalúa de manera objetiva el grado de idoneidad y eficacia de los programas de compliance, siguiendo los principios fijados en el estándar alemán (IDW 980), emitidos por el Instituto de Censores de Cuentas de Auditores en Alemania sobre auditoría compliance, y en las Normas Generalmente Aceptadas en la Auditoría Contable, tanto del sector público como del privado, adaptados a nuestra legislación penal vigente y a las citadas Normas ISO 19600 y UNE 19601.

ÍNDICE
Abreviaturas
Presentación
Prólogo
Módulo I. Aproximación al concepto de auditoría
Origen y clases de auditorías
I. Origen del término
II. Proceso histórico de la auditoría
III. Clases de auditorías
Auditoría de cuentas públicas y privadas
I. La auditoría de cuentas en el sector privado
II. La auditoría de cuentas en el sector público
Módulo II. Normas técnicas de auditoría generalmente aceptadas
Normas técnicas de carácter personal
I. Concepto
II. Formación
III. Independencia
IV. Responsabilidad legal del auditor
V. Responsabilidad profesional. Diligencia
VI. Responsabilidad civil
VII. Responsabilidad penal
VIII. Honorarios
IX. Secreto profesional
X. Publicidad
XI. Deber de custodia
Normas técnicas sobre la ejecución del trabajo de auditoría
I. La metodología en la actividad auditora
II. Fase previa del desarrollo del trabajo del auditor
III. Fase de planificación y programas de auditoría
IV. Análisis del control interno
V. Obtención de la evidencia
VI. Los papeles de trabajo
VII. Calendario de actuaciones de la ejecución del trabajo de auditoría
El informe final de auditoría
I. Definición y requisitos del informe
II. Estructura, contenido y anexos del informe
III. Informe previo y alegaciones del ente auditado
IV. Calidad del informe final
V. Opinión del auditor
Módulo III. Aproximación al concepto de auditoría compliance
Regulación legal. Verificaciones periódicas
I. Verificación versus auditoría compliance
II. La verificación periódica del art. 31 bis CP
La normalización de la auditoría compliance
I. Implantación, auditorías y certificaciones
II. Ubicación del compliance officer y del auditor compliance
III. Insuficiencia del Código Penal
IV. Insuficiencia de la ISO 19600
V. Insuficiencia de la UNE 19601
VI. Referentes normativos de la auditoría compliance
VII. Reflexión práctica sobre Normas ISO y UNE
La Norma ISO 19011. Directrices para la auditoría de cualquier sistema de gestión
I. Concepto y finalidad de la ISO 19011
II. Cambios más significativos de la revisión 2011
III. Elementos de la ISO 19011
IV. Principios de auditorías
V. Gestión del programa de auditoría
VI. Realización de una auditoría
VII. Competencia y evaluación de auditores
El estándar alemán IDW PS 980
I. Concepto y origen de la IDW PS 980
II. Contenido y obligatoriedad
III. Función de garante del estándar alemán
IV. Afinidad con otras normas de auditorías
V. Estructura del estándar alemán
Módulo IV. La auditoría compliance
Concepto de auditoría compliance. Evaluación de las verificaciones periódicas
I. Concepto de auditoría compliance
II. Evaluación de las verificaciones periódicas
Metodología utilizada en esta obra
I. Diagrama de las fases de una auditoría
II. Metodología que guía esta obra
Auditoría de documentación y registros compliance
I. Elementos de comprobación
II. Auditoría documental y de registros de compliance
III. Liderazgo
IV. Objetivos de compliance y su planificación
V. Apoyo
VI. Comunicación a las partes interesadas
VII. Información documentada
VIII. Control sobre procesos externalizados
IX. Desarrollo de indicadores
Auditoría sobre la efectividad del Sistema compliance
I. Elementos de evaluación
II. Auditoría sobre la eficacia del Sistema compliance
La mejora continua y el informe de auditoría
I. La mejora continua
II. El informe de auditoría
Anexos
Bibliografía