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Memento Práctico Fiscal 2019 "Próxima Aparición Marzo 2019"

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El Memento Fiscal 2019 ofrece el análisis más exhaustivo de toda la fiscalidad en un solo volumen. Se trata de la primera referencia de consulta para asesores fiscales, directores financieros y para el resto de profesionales relacionados con la fiscalidad, por su rigor y por la rapidez de acceso a la información que procura.

Muy lejos de ser un simple manual de consulta al uso, en el Memento Fiscal encontrarás soluciones prácticas de directa aplicación, clarificadas con ejemplos y rigurosamente fundamentadas con más de 19.000 citas a legislación, jurisprudencia y doctrina administrativa más reciente y relevante.

En el Memento Fiscal 2019 se analizan todas las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales habidas desde la publicación de la edición anterior, entre las que destacan:

Procedimiento: Novedades jurisprudenciales en materia de dilaciones; computo de plazos en los procedimientos de gestión e inspección en los casos de retroacción; suspensión en los supuestos de declaración de responsabilidad; notificación y prueba; revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales; suspensión automática de las sanciones.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
- Nuevas cuantías de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo. - Modificaciones en materia de retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo.
- Último pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre la prestación por maternidad a cargo de la Seguridad Social.
- Tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto.
- Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas.
- Novedades en las tarifas y deducciones aprobadas por las CCAA.
- Novedades en la deducción por maternidad: nuevo cheque guardería.
- Novedades en las deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo.
- Nuevo importe de los pagos a cuenta en Ceuta y Melilla.
- Normas para la declaración del ejercicio 2018

Impuesto sobre Sociedades:
- Novedades en la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles.
- Pago fraccionado mínimo: novedades respecto a las reglas para su cálculo y a las entidades exceptuadas de su pago.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones:
- Modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por las distintas Comunidades Autónomas.
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados:
- Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en las diferentes Comunidades Autónomas.
- Novedades normativas y jurisprudenciales en relación con la determinación del sujeto pasivo en las operaciones de préstamo con garantía hipotecaria.

Además, la suscripción al Memento Fiscal 2019 incluye un servicio de alerta vía e-mail con las novedades que se vayan produciendo cada semana, para que esté siempre al día.

El Memento Fiscal 2019 también incluye el servicio Extras Mementos en nuestra Web www.efl.es con el que consultar en cualquier momento si un número marginal de los mementos ha sido modificado.


ÍNDICE

PARTE 1.ª IMPUESTOS DIRECTOS.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Ámbito de aplicación. Hecho imponible. Atribución de rentas. Tributación familiar
Métodos de determinación de la base imponible y elementos temporales
Rendimientos de trabajo personal
Rendimientos de capital: normas comunes
Rendimientos de capital inmobiliario
Rendimientos de capital mobiliario
Rendimientos de actividades económicas
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Cesión de derechos de imagen
Liquidación: determinación de bases y cuotas
Gestión del impuesto
Impuesto sobre el Patrimonio.
Impuesto sobre Sociedades.
Ámbito de aplicación
Base imponible
Compensación de pérdidas
Tipo de gravamen y cuota íntegra
Deducciones por doble imposición
Bonificaciones
Deducción por inversiones
Gestión del impuesto
Regímenes especiales del Impuesto sobre Sociedades.
Colaboración empresarial (agrupaciones y UTE)
Sociedades y fondos de capital-riesgo
Sociedades de desarrollo industrial regional (SODI)
Instituciones de inversión colectiva
Consolidación fiscal (grupos)
Fusiones, escisiones, aportaciones y canje de valores
Minería
Hidrocarburos
Empresas de reducida dimensión
Contratos de arrendamiento financiero
Entidades de tenencia de valores extranjeros
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Entidades navieras en función del tonelaje
Cooperativas
Sociedades agrarias de transformación (SAT)
Sociedades laborales
Sociedades de garantía recíproca
Reconversión y reindustrialización
Actualización de balances
Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)
Sociedades dedicadas al arrendamiento de viviendas
Entidades deportivas
Transparencia fiscal internacional.
Impuesto sobre la Renta de no Residentes.
Convenios y tratados internacionales.
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Cuestiones comunes
Herencia, legado y otros títulos sucesorios
Donación y negocios equiparables
Contrato de seguros sobre la vida
Gestión del impuesto

PARTE 2.ª IMPUESTOS INDIRECTOS.
Impuesto sobre el Valor Añadido.
Campo de aplicación
Hecho imponible
Exenciones
Lugar de realización
Sujeto pasivo
Repercusión
Devengo
Tráfico internacional
Base imponible
Tipo impositivo
Deducciones y devoluciones
Regímenes especiales
Obligaciones formales
Gestión del impuesto
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
Reglas generales
Transmisiones patrimoniales onerosas
Operaciones societarias
Actos jurídicos documentados
Gestión del impuesto
Impuesto sobre las Primas de Seguros.
Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.

PARTE 3.ª IMPUESTOS Y RECARGOS NO ESTATALES. TASAS. TRIBUTOS SOBRE EL JUEGO.
Impuestos locales
Impuestos y recargos de las Comunidades Autónomas
Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación en las Ciudades de Ceuta y Melilla
Tasas
Tributos sobre el juego

PARTE 4.ª PROCEDIMIENTO.
Tributos. Previsiones generales
Aplicación de los tributos
Gestión tributaria
Inspección de los tributos
Recaudación tributaria
Infracciones y sanciones
Recursos y reclamaciones
Recuperación de ayudas de Estado

PARTE 5.ª OBLIGACIONES FORMALES.
Facturas
Número de identificación fiscal
Declaración censal
Declaración anual de operaciones con terceros

PARTE 6.ª ENTIDADES SIN FINES LUCRATIVOS Y MECENAZGO.
Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos
Incentivos fiscales al mecenazgo

PARTE 7.ª TABLAS E INFORMACIONES PRACTICAS.


PRINCIPALES NOVEDADES

Nuevos modelos y declaraciones tributarias.

Nueva doctrina y jurisprudencia tributaria.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
- Nuevas cuantías de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo. - Modificaciones en materia de retenciones e ingresos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo.
- Último pronunciamiento del Tribunal Supremo sobre la prestación por maternidad a cargo de la Seguridad Social.
- Tipo de interés efectivo anual para activos financieros con rendimiento mixto.
- Novedades en materia de estimación objetiva de los rendimientos de actividades económicas.
- Novedades en las tarifas y deducciones aprobadas por las CCAA.
- Novedades en la deducción por maternidad: nuevo cheque guardería.
- Novedades en las deducciones por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo.
- Nuevo importe de los pagos a cuenta en Ceuta y Melilla.
- Normas para la declaración del ejercicio 2018.

Impuesto sobre el Patrimonio.
- Novedades en relación a la vigencia del Impuesto.

Impuesto sobre Sociedades.
- Nuevo gasto no deducible.
- Jurisprudencia sobre el régimen sancionador de operaciones vinculadas.
- Novedades en la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles.
- Novedades en la deducción por inversiones en producciones extranjeras cinematográficas y series audiovisuales.
- Pago fraccionado mínimo: novedades respecto a las reglas para su cálculo y a las entidades exceptuadas de su pago.

Impuesto sobre la Renta de no Residentes y Convenios para evitar la doble imposición.
- Novedades de la Lista europea de jurisdicciones no cooperativas.
- Nuevo Convenio de doble imposición con Finlandia.
- Protocolos de modificación al Convenio con Bélgica.
- Desarrollo del Plan de Acción BEPS, así como la Convención Multilateral para la actualización de los Convenios para evitar la doble imposición.
- Modificaciones en la consideración de paraísos fiscales y territorios de nula tributación.
- Nuevos Acuerdos internacionales con cláusulas fiscales.

Impuesto sobre el Valor Añadido.
- Exenciones interiores en los servicios prestados por UTEs o agrupaciones autónomas.
- Exenciones en las exportaciones de bienes.
- Tipos impositivos reducidos.
- Servicios prestados por vía electrónica, de telecomunicaciones y de radiodifusión y televisión.
- OM para módulos del ejercicio 2019.
- OM modificación modelos 303,322 y 390.
- Modificaciones en la Directiva 2006/112/CE:l en operaciones intracomunitarias y tipo en libros, revistas y periódicos digitales.

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
- Modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones por las distintas Comunidades Autónomas.
- Recientes pronunciamientos de la DGT, TEAC, TS, AN y los diferentes TSJ sobre las cuestiones más controvertidas en la práctica. Entre otros, se refieren a la adquisición de inmuebles por no residentes en España, fallecimiento de personas antes de la aceptación o renuncia de la herencia (doble fallecimiento), usufructos con facultad de disposición y determinación del grado de parentesco en determinadas situaciones hereditarias.

Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados.
- Novedades en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados en las diferentes Comunidades Autónomas.
- Nueva escala de gravamen de transmisiones y rehabilitaciones de grandezas y títulos nobiliarios.
- Novedades normativas y jurisprudenciales en relación con la determinación del sujeto pasivo en las operaciones de préstamo con garantía hipotecaria.
- Novedades normativas en materia de arrendamientos.
- Métodos de valoración. Obligaciones de los sujetos pasivos y comprobación de valores.
- Los más recientes pronunciamientos de la DGT, TEAC, TS y los diferentes TSJ sobre las cuestiones controvertidas. Entre otros, se refieren a las aportaciones a sociedades de gananciales, disolución de comunidades de bienes y extinción del condominio, subrogación en las aportaciones de inmuebles con hipoteca y valor de tasación en los préstamos hipotecarios.

Impuestos y recargos no estatales.
- Medidas urgentes en materia de vivienda y alquiler introducidas en el Impuesto sobre Bienes Inmuebles por el RDL 21/2018.
- Novedades jurisprudenciales respecto a Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana cuando no existe un incremento de valor en la transmisión.
- Nuevo modelo de declaración de alteraciones catastrales de los bienes inmuebles.

Tributos sobre el juego.
- Modificación de los tipos tributarios y cuotas fijas de la Tasa sobre los juegos de suerte, envite o azar.
- Modificación de los tipos de gravamen del Impuesto sobre actividades de juego.

Procedimiento.
-Novedades normativas en materia de registro y gestión de apoderamientos, sucesión y representación de menores e incapacitados; obligaciones de información sobre la cesión de uso de viviendas con fines turísticos; obligaciones de información en relación con la fiscalidad de los mecanismos transfronterizos sujetos a comunicación; estructura orgánica básica del Ministerio de Hacienda.
-Modificaciones en materia de gestión recaudatoria de la AEAT en el servicio de colaboración que prestan las entidades de crédito; procedimiento de enajenación de bienes a través del Portal de Subastas de la AEBOE; entrada en vigor de la L 39/2015.
-Adaptaciones de la normativa nacional a la europea en materia de blanqueo de capitales, servicios de pago y protección de datos.
-Calendario de días inhábiles para 2019 a efectos de cómputo de plazos.
-Novedades jurisprudenciales en materia de dilaciones; computo de plazos en los procedimientos de gestión e inspección en los casos de retroacción; suspensión en los supuestos de declaración de responsabilidad; notificación y prueba; revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales; suspensión automática de las sanciones.

Entidades sin fines lucrativos e incentivos fiscales al mecenazgo.
- Novedades para 2019 en el listado de entidades beneficiarias del mecenazgo y de acontecimientos de excepcional interés público.
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Ficha técnica

Autor
Ediciones Francis Lefebvre
Editorial
Ediciones Francis Lefebvre
Idioma
Castellano
ISBN
978-84-17544-56-0
Fecha de Publicación
05-03-2019
Nº de páginas
2296
Encuadernación
Guaflex
Nº edición
1