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Ley general tributaria comentada. documentación legislativa y jurisprudencial. comentarios. "Proximas apariciones -marzo 2018-

AutorChoclán Montalvo, José Antonio
EditorialConstitución Y Leyes (Colex)
IdiomaCastellano
ISBN978-84-17135-23-2
Fecha de Publicación27-09-2017
Nº de páginas0
EncuadernaciónRústica + E-Book
AnexoDÚO PAPEL + EBOOK
Nº edición3

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RESUMEN
LEY GENERAL TRIBUTARIA. Concordancias, Jurisprudencia e Índice analítico.

ÍNDICE
SUMARIO
CONSTITUCIÓN ESPAÑOLA DE 1978 (extracto)


I. LEY 58/2003, DE 17 DE DICIEMBRE, GENERAL TRIBUTARIA

EXPOSICIÓN DE MOTIVOS......................................................................

Título I
Disposiciones generales del ordenamiento tributario

Capítulo I. Principios generales.............................................................

Artículo 1. Objeto y ámbito de aplicación........................................

Artículo 2. Concepto, fines y clases de los tributos.........................

Artículo 3.
Principios de la ordenación y aplicación del sistema tributario................

Artículo 4. Potestad tributaria...........................................................

Artículo 5. La Administración tributaria............................................

Artículo 6.
Impugnabilidad de los actos de aplicación de los tributos y de imposición de sanciones

Capítulo II. Normas tributarias................................................................

Sección 1ª Fuentes normativas........................................................

Artículo 7. Fuentes del ordenamiento tributario..............................

Artículo 8. Reserva de ley tributaria.................................................

Artículo 9.
Identificación y derogación expresa de las normas tributarias.................

Sección 2ª Aplicación de las normas tributarias..............................

Artículo 10. Ámbito temporal de las normas tributarias..................

Artículo 11. Criterios de sujeción a las normas tributarias..............

Sección 3ª Interpretación, calificación e integración.......................

Artículo 12. Interpretación de las normas tributarias.......................

Artículo 13. Calificación....................................................................

Artículo 14. Prohibición de la analogía............................................

Artículo 15. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria..........

Artículo 16. Simulación.....................................................................

Título II
Los tributos

Capítulo I. Disposiciones generales.........................................................

Sección 1ª La relación jurídico-tributaria.......................................

Artículo 17. La relación jurídico-tributaria........................................

Artículo 18. Indisponibilidad del crédito tributario............................

Sección 2ª Las obligaciones tributarias.........................................

Subsección 1ª La obligación tributaria principal..............................

Artículo 19. Obligación tributaria principal.......................................

Artículo 20. Hecho imponible............................................................

Artículo 21. Devengo y exigibilidad..................................................

Artículo 22. Exenciones....................................................................

Subsección 2ª La obligación tributaria de realizar pagos a cuenta......

Artículo 23. Obligación tributaria de realizar pagos a cuenta.........

Subsección 3ª Las obligaciones entre particulares resultantes del tributo

Artículo 24. Obligaciones entre particulares resultantes del tributo

Subsección 4ª Las obligaciones tributarias accesorias..................

Artículo 25. Obligaciones tributarias accesorias.............................

Artículo 26. Interés de demora.........................................................

Artículo 27. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo

Artículo 28. Recargos del período ejecutivo....................................

Subsección 5ª Las obligaciones tributarias formales......................

Artículo 29. Obligaciones tributarias formales.................................

Sección 3ª Las obligaciones y deberes de la Administración tributaria

Artículo 30. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria

Artículo 31. Devoluciones derivadas de la normativa de cada tributo

Artículo 32. Devolución de ingresos indebidos...............................

Artículo 33. Reembolso de los costes de las garantías..................

Sección 4ª Los derechos y garantías de los obligados tributarios

Artículo 34. Derechos y garantías de los obligados tributarios......

Capítulo II. Obligados tributarios..............................................................

Sección 1ª Clases de obligados tributarios...................................

Artículo 35. Obligados tributarios.....................................................

Artículo 36. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto del contribuyente

Artículo 37. Obligados a realizar pagos a cuenta............................

Artículo 38. Obligados en las obligaciones entre particulares resultantes del tributo

Sección 2ª Sucesores....................................................................

Artículo 39. Sucesores de personas físicas.....................................

Artículo 40. Sucesores de personas jurídicas y de entidades sin personalidad

Sección 3ª Responsables tributarios.............................................

Artículo 41. Responsabilidad tributaria............................................

Artículo 42. Responsables solidarios...............................................

Artículo 43. Responsables subsidiarios...........................................

Sección 4ª La capacidad de obrar en el orden tributario..............

Artículo 44. Capacidad de obrar.......................................................

Artículo 45. Representación legal....................................................

Artículo 46. Representación voluntaria............................................

Artículo 47. Representación de personas o entidades no residentes

Sección 5ª El domicilio fiscal..........................................................

Artículo 48. Domicilio fiscal...............................................................

Capítulo III. Elementos de cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta

Artículo 49. Cuantificación de la obligación tributaria principal y de la obligación de realizar pagos a cuenta

Artículo 50. Base imponible: concepto y métodos de determinación

Artículo 51. Método de estimación directa.......................................

Artículo 52. Método de estimación objetiva.....................................

Artículo 53. Método de estimación indirecta....................................

Artículo 54. Base liquidable..............................................................

Artículo 55. Tipo de gravamen.........................................................

Artículo 56. Cuota tributaria..............................................................

Artículo 57. Comprobación de valores.............................................

Capítulo IV. La deuda tributaria...............................................................

Sección 1ª Disposiciones generales.............................................

Artículo 58. Deuda tributaria.............................................................

Artículo 59. Extinción de la deuda tributaria....................................

Sección 2ª El pago.........................................................................

Artículo 60. Formas de pago............................................................

Artículo 61. Momento del pago........................................................

Artículo 62. Plazos para el pago......................................................

Artículo 63. Imputación de pagos.....................................................

Artículo 64. Consignación del pago.................................................

Artículo 65. Aplazamiento y fraccionamiento del pago...................

Sección 3ª La prescripción.............................................................

Artículo 66. Plazos de prescripción..................................................

Artículo 67. Cómputo de los plazos de prescripción.......................

Artículo 68. Interrupción de los plazos de prescripción..................

Artículo 69. Extensión y efectos de la prescripción.........................

Artículo 70. Efectos de la prescripción en relación con las obligaciones formales

Sección 4ª Otras formas de extinción de la deuda tributaria.......

Artículo 71. Compensación..............................................................

Artículo 72. Compensación a instancia del obligado tributario.......

Artículo 73. Compensación de oficio...............................................

Artículo 74. Extinción de deudas de las Entidades de Derecho público mediante deducciones sobre transferencias

Artículo 75. Condonación.................................................................

Artículo 76. Baja provisional por insolvencia...................................

Sección 5ª Garantías de la deuda tributaria.................................

Artículo 77. Derecho de prelación....................................................

Artículo 78. Hipoteca legal tácita......................................................

Artículo 79. Afección de bienes........................................................

Artículo 80. Derecho de retención....................................................

Artículo 81. Medidas cautelares.......................................................

Artículo 82. Garantías para el aplazamiento y fraccionamiento del pago de la deuda tributaria

Título III
La aplicación de los tributos

Capítulo I. Principios generales...............................................................

Sección 1ª Procedimientos tributarios...........................................

Artículo 83. Ámbito de la aplicación de los tributos.........................

Artículo 84. Competencia territorial en la aplicación de los tributos

Sección 2ª Información y asistencia a los obligados tributarios......

Artículo 85. Deber de información y asistencia a los obligados tributarios

Artículo 86. Publicaciones................................................................

Artículo 87. Comunicaciones y actuaciones de información..........

Artículo 88. Consultas tributarias escritas.......................................

Artículo 89. Efectos de las contestaciones a consultas tributarias escritas

Artículo 90. Información con carácter previo a la adquisición o transmisión de bienes inmuebles

Artículo 91. Acuerdos previos de valoración...................................

Sección 3ª Colaboración social en la aplicación de los tributos..

Artículo 92. Colaboración social.......................................................

Artículo 93. Obligaciones de información........................................

Artículo 94. Autoridades sometidas al deber de informar y colaborar

Artículo 95. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria

Sección 4ª Tecnologías informáticas y telemáticas......................

Artículo 96. Utilización de tecnologías informáticas y telemáticas.

Capítulo II. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos tributarios

Artículo 97. Regulación de las actuaciones y procedimientos tributarios

Sección 1ª Especialidades de los procedimientos administrativos en materia tributaria

Subsección 1ª Fases de los procedimientos tributarios.................

Artículo 98. Iniciación de los procedimientos tributarios.................

Artículo 99. Desarrollo de las actuaciones y procedimientos tributarios

Artículo 100. Terminación de los procedimientos tributarios..........

Subsección 2ª Liquidaciones tributarias..........................................

Artículo 101. Las liquidaciones tributarias: concepto y clases.......

Artículo 102. Notificación de las liquidaciones tributarias...............

Subsección 3ª Obligación de resolver y plazos de resolución.......

Artículo 103. Obligación de resolver................................................

Artículo 104. Plazos de resolución y efectos de la falta de resolución expresa

Sección 2ª Prueba........................................................................

Artículo 105. Carga de la prueba.....................................................

Artículo 106. Normas sobre medios y valoración de la prueba

Artículo 107. Valor probatorio de las diligencias.............................

Artículo 108. Presunciones en materia tributaria............................

Sección 3ª Notificaciones............................................................

Artículo 109. Notificaciones en materia tributaria............................

Artículo 110. Lugar de práctica de las notificaciones......................

Artículo 111. Personas legitimadas para recibir las notificaciones

Artículo 112. Notificación por comparecencia.................................

Sección 4ª Entrada en el domicilio de los obligados tributarios......

Artículo 113. Autorización judicial para la entrada en el domicilio de los obligados tributarios

Sección 5ª Denuncia pública.......................................................

Artículo 114. Denuncia pública.........................................................



Sección 6ª Potestades y funciones de comprobación e investigación

Artículo 115. Potestades y funciones de comprobación e investigación

Artículo 116. Plan de Control Tributario...........................................

Capítulo III. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria.............

Sección 1ª Disposiciones generales...........................................

Artículo 117. La gestión tributaria.....................................................

Artículo 118. Formas de iniciación de la gestión tributaria.............

Artículo 119. Declaración tributaria..................................................

Artículo 120. Autoliquidaciones........................................................

Artículo 121. Comunicación de datos..............................................

Artículo 122. Declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones complementarias o sustitutivas

Sección 2ª Procedimientos de gestión tributaria........................

Artículo 123. Procedimientos de gestión tributaria..........................

Subsección 1ª Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos

Artículo 124. Iniciación del procedimiento de devolución...............

Artículo 125. Devoluciones derivadas de la presentación de autoliquidaciones

Artículo 126. Devoluciones derivadas de la presentación de solicitudes o comunicaciones de datos

Artículo 127. Terminación del procedimiento de devolución..........

Subsección 2ª Procedimiento iniciado mediante declaración........

Artículo 128. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria mediante declaración

Artículo 129. Tramitación del procedimiento iniciado mediante declaración

Artículo 130. Terminación del procedimiento iniciado mediante declaración

Subsección 3ª Procedimiento de verificación de datos..................

Artículo 131. Procedimiento de verificación de datos.....................

Artículo 132. Iniciación y tramitación del procedimiento de verificación de datos

Artículo 133. Terminación del procedimiento de verificación de datos

Subsección 4ª Procedimiento de comprobación de valores..........

Artículo 134. Práctica de la comprobación de valores....................

Artículo 135. Tasación pericial contradictoria..................................

Subsección 5ª Procedimiento de comprobación limitada...............

Artículo 136. La comprobación limitada...........................................

Artículo 137. Iniciación del procedimiento de comprobación limitada

Artículo 138. Tramitación del procedimiento de comprobación limitada

Artículo 139. Terminación del procedimiento de comprobación limitada

Artículo 140. Efectos de la regularización practicada en el procedimiento de comprobación limitada

Capítulo IV. Actuaciones y procedimiento de inspección.......................

Sección 1ª Disposiciones generales...........................................

Subsección 1ª Funciones y facultades............................................

Artículo 141. La inspección tributaria...............................................

Artículo 142. Facultades de la inspección de los tributos...............

Subsección 2ª Documentación de las actuaciones de la inspección

Artículo 143. Documentación de las actuaciones de la inspección......

Artículo 144. Valor probatorio de las actas......................................

Sección 2ª Procedimiento de inspección....................................

Subsección 1ª Normas generales....................................................

Artículo 145. Objeto del procedimiento de inspección....................

Artículo 146. Medidas cautelares en el procedimiento de inspección

Subsección 2ª Iniciación y desarrollo...............................................

Artículo 147. Iniciación del procedimiento de inspección...............

Artículo 148. Alcance de las actuaciones del procedimiento de inspección

Artículo 149. Solicitud del obligado tributario de una inspección de carácter general

Artículo 150. Plazo de las actuaciones inspectoras........................

Artículo 151. Lugar de las actuaciones inspectoras........................

Artículo 152. Horario de las actuaciones inspectoras.....................

Subsección 3ª Terminación de las actuaciones inspectoras..........

Artículo 153. Contenido de las actas...............................................

Artículo 154. Clases de actas según su tramitación.......................

Artículo 155. Actas con acuerdo......................................................

Artículo 156. Actas de conformidad.................................................

Artículo 157. Actas de disconformidad............................................

Subsección 4ª Disposiciones especiales.........................................

Artículo 158. Aplicación del método de estimación indirecta.........

Artículo 159. Informe preceptivo para la declaración del conflicto en la aplicación de la norma tributaria

Capítulo V. Actuaciones y procedimiento de recaudación.....................

Sección 1ª Disposiciones generales...........................................

Artículo 160. La recaudación tributaria............................................

Artículo 161. Recaudación en período ejecutivo.............................

Artículo 162. Facultades de la recaudación tributaria.....................

Sección 2ª Procedimiento de apremio........................................

Subsección 1ª Normas generales....................................................

Artículo 163. Carácter del procedimiento de apremio.....................

Artículo 164. Concurrencia de procedimientos...............................

Artículo 165. Suspensión del procedimiento de apremio...............

Artículo 166. Conservación de actuaciones....................................

Subsección 2ª Iniciación y desarrollo del procedimiento de apremio

Artículo 167. Iniciación del procedimiento de apremio...................

Artículo 168. Ejecución de garantías...............................................

Artículo 169. Práctica del embargo de bienes y derechos.............

Artículo 170. Diligencia de embargo y anotación preventiva..........

Artículo 171. Embargo de bienes o derechos en entidades de crédito o de depósito

Artículo 172. Enajenación de los bienes embargados....................

Subsección 3ª Terminación del procedimiento de apremio...........

Artículo 173. Terminación del procedimiento de apremio..............

Sección 3ª Procedimiento frente a responsables y sucesores....

Subsección 1ª Procedimiento frente a los responsables................

Artículo 174. Declaración de responsabilidad.................................

Artículo 175. Procedimiento para exigir la responsabilidad solidaria

Artículo 176. Procedimiento para exigir la responsabilidad subsidiaria

Subsección 2ª Procedimiento frente a los sucesores.....................

Artículo 177. Procedimiento de recaudación frente a los sucesores

Título IV
La potestad sancionadora

Capítulo I. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria

Artículo 178. Principios de la potestad sancionadora.....................

Artículo 179. Principio de responsabilidad en materia de infracciones tributarias

Artículo 180. Principio de no concurrencia de sanciones tributarias

Capítulo II. Disposiciones generales sobre infracciones y sanciones tributarias

Sección 1ª Sujetos responsables de las infracciones y sanciones tributarias

Artículo 181. Sujetos infractores......................................................

Artículo 182. Responsables y sucesores de las sanciones tributarias

Sección 2ª Concepto y clases de infracciones y sanciones tributarias

Artículo 183. Concepto y clases de infracciones tributarias...........

Artículo 184. Calificación de las infracciones tributarias.................

Artículo 185. Clases de sanciones tributarias.................................

Artículo 186. Sanciones no pecuniarias por infracciones graves o muy graves

Sección 3ª Cuantificación de las sanciones tributarias pecuniarias

Artículo 187. Criterios de graduación de las sanciones tributarias

Artículo 188. Reducción de las sanciones.......................................

Sección 4ª Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y de las sanciones tributarias

Artículo 189. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones tributarias

Artículo 190. Extinción de las sanciones tributarias........................

Capítulo III. Clasificación de las infracciones y sanciones tributarias.......

Artículo 191. Infracción tributaria por dejar de ingresar la deuda tributaria que debiera resultar de una autoliquidación

Artículo 192. Infracción tributaria por incumplir la obligación de presentar de forma completa y correcta declaraciones o documentos necesarios para practicar liquidaciones......................................................

Artículo 193. Infracción tributaria por obtener indebidamente devoluciones

Artículo 194. Infracción tributaria por solicitar indebidamente devoluciones, beneficios o incentivos fiscales

Artículo 195. Infracción tributaria por determinar o acreditar improcedentemente partidas positivas o negativas o créditos tributarios aparentes

Artículo 196. Infracción tributaria por imputar incorrectamente o no imputar bases imponibles, rentas o resultados por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas....................................

Artículo 197. Infracción tributaria por imputar incorrectamente deducciones, bonificaciones y pagos a cuenta por las entidades sometidas a un régimen de imputación de rentas.......................................................

Artículo 198. Infracción tributaria por no presentar en plazo autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico, por incumplir la obligación de comunicar el domicilio fiscal o por incumplir las condiciones de determinadas autorizaciones

Artículo 199. Infracción tributaria por presentar incorrectamente autoliquidaciones o declaraciones sin que se produzca perjuicio económico o contestaciones a requerimientos individualizados de información

Artículo 200. Infracción tributaria por incumplir obligaciones contables y registrales

Artículo 201. Infracción tributaria por incumplir obligaciones de facturación o documentación

Artículo 202. Infracción tributaria por incumplir las obligaciones relativas a la utilización del número de identificación fiscal o de otros números o códigos

Artículo 203. Infracción tributaria por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria

Artículo 204. Infracción tributaria por incumplir el deber de sigilo exigido a los retenedores y a los obligados a realizar ingresos a cuenta

Artículo 205. Infracción tributaria por incumplir la obligación de comunicar correctamente datos al pagador de rentas sometidas a retención o ingreso a cuenta..........................................................................................

Artículo 206. Infracción por incumplir la obligación de entregar el certificado de retenciones o ingresos a cuenta

Capítulo IV. Procedimiento sancionador en materia tributaria...............

Artículo 207. Regulación del procedimiento sancionador en materia tributaria

Artículo 208. Procedimiento para la imposición de sanciones tributarias

Artículo 209. Iniciación del procedimiento sancionador en materia tributaria

Artículo 210. Instrucción del procedimiento sancionador en materia tributaria

Artículo 211. Terminación del procedimiento sancionador en materia tributaria

Artículo 212. Recursos contra sanciones........................................

Título V
Revisión en vía administrativa

Capítulo I. Normas comunes....................................................................

Artículo 213. Medios de revisión......................................................

Artículo 214. Capacidad y representación, prueba, notificaciones y plazos de resolución

Artículo 215. Motivación de las resoluciones..................................

Capítulo II. Procedimientos especiales de revisión.................................

Artículo 216. Clases de procedimientos especiales de revisión.......

Sección 1ª Procedimiento de revisión de actos nulos de pleno derecho

Artículo 217. Declaración de nulidad de pleno derecho.................

Sección 2ª Declaración de lesividad de actos anulables...........

Artículo 218. Declaración de lesividad.............................................

Sección 3ª Revocación......

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